W momencie, gdy firma znajduje si\u0119 w trudnej sytuacji finansowej, jednym z najwa\u017cniejszych krok\u00f3w, jakie nale\u017cy podj\u0105\u0107, jest wszcz\u0119cie post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego. Jednak\u017ce, wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w nie wie, kiedy jest odpowiedni moment, aby podj\u0105\u0107 t\u0119 decyzj\u0119. W kolejnych akapitach om\u00f3wimy, kiedy i jakie czynniki wskazuj\u0105 na to, \u017ce nale\u017cy rozpocz\u0105\u0107 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe.<\/p>\n
<\/p>\n
Post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe to procedura wyst\u0119puj\u0105ca w sytuacji, gdy przedsi\u0119biorca lub osoba prywatna jest niewyp\u0142acalna i nie ma szans na sp\u0142at\u0119 swoich d\u0142ug\u00f3w. Celem post\u0119powania jest pokrycie zobowi\u0105za\u0144 wierzycieli poprzez sprzeda\u017c maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika. Post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe przeprowadza s\u0105d rejestrowy, kt\u00f3ry powo\u0142uje syndyka masy upad\u0142o\u015bciowej.<\/p>\n
Post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe mo\u017ce zosta\u0107 wszcz\u0119te na wniosek samej osoby niewyp\u0142acalnej lub jednego z jej wierzycieli. Przebieg procedury jest dok\u0142adnie regulowany przez przepisy prawa i sk\u0142ada si\u0119 z kilku etap\u00f3w. Pierwszym etapem jest og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci w S\u0105dzie Rejonowym. Nast\u0119pnie powo\u0142ywany jest syndyk masy upad\u0142o\u015bciowej, kt\u00f3ry ma za zadanie zarz\u0105dza\u0107 maj\u0105tkiem d\u0142u\u017cnika. Kolejnym etapem jest zbieranie \u017c\u0105da\u0144 wierzycieli, a ostatnim sprzeda\u017c maj\u0105tku niewyp\u0142acalnego d\u0142u\u017cnika<\/a>.<\/p>\n Upad\u0142o\u015b\u0107 firmy to powa\u017cne wydarzenie, kt\u00f3re mo\u017ce wynika\u0107 z wielu przyczyn, takich jak problemy finansowe, brak p\u0142ynno\u015bci finansowej, czy te\u017c zmiany w bran\u017cy. Przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy znale\u017ali si\u0119 w trudnej sytuacji finansowej, powinni wiedzie\u0107, kiedy mo\u017cna zg\u0142osi\u0107 upad\u0142o\u015b\u0107 i jakie kroki nale\u017cy podj\u0105\u0107 w takiej sytuacji.<\/p>\n W Polsce, upad\u0142o\u015b\u0107 firmy mo\u017cna zg\u0142osi\u0107 w nast\u0119puj\u0105cych przypadkach: <\/p>\n Je\u015bli podejrzewasz, \u017ce Twoja firma znajduje si\u0119 w k\u0142opotach finansowych, nie zwlekaj z podj\u0119ciem decyzji o zg\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci. Wa\u017cne jest, aby dzia\u0142a\u0107 szybko i skutecznie, unikaj\u0105c pog\u0142\u0119biania problem\u00f3w finansowych, a tak\u017ce ryzyka kar i sankcji.<\/p>\n Aby rozpocz\u0105\u0107 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, przedsi\u0119biorca musi spe\u0142ni\u0107 kilka warunk\u00f3w. W\u0142a\u015bnie o nich b\u0119dziemy rozmawia\u0107 w tym po\u015bcie. Je\u017celi zastanawiasz si\u0119, czy Twoja firma spe\u0142nia te wymagania, to dobrze trafi\u0142e\u015b.<\/p>\n Pierwszym warunkiem jest stwierdzenie niewyp\u0142acalno\u015bci przedsi\u0119biorstwa. Niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 to sytuacja, w kt\u00f3rej firma nie jest w stanie wywi\u0105za\u0107 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144 wobec wierzycieli<\/a>. Mo\u017ce to wynika\u0107 z braku p\u0142ynno\u015bci finansowej, niskiej rentowno\u015bci, konflikt\u00f3w z kontrahentami lub innych powod\u00f3w.<\/p>\n Drugim warunkiem jest bezskuteczne up\u0142ywanie czasu na uregulowanie nale\u017cno\u015bci. Oznacza to, \u017ce przedsi\u0119biorca musi dokona\u0107 co najmniej jednej nieudanej pr\u00f3by zap\u0142aty wierzycielowi. W przypadku gdy wierzyciel nie zgodzi si\u0119 na sp\u0142at\u0119 d\u0142ugu w ratach lub w drodze ugody, nale\u017cy wykona\u0107 przelew na wskazany przez niego numer rachunku.<\/p>\n Upad\u0142o\u015b\u0107 to proces formalny, kt\u00f3ry ma na celu zako\u0144czenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce nie ka\u017cdy mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o upad\u0142o\u015b\u0107. Poni\u017cej przedstawiamy kto mo\u017ce i w jakich przypadkach z\u0142o\u017cy\u0107 taki wniosek:<\/p>\n Wniosek o upad\u0142o\u015b\u0107 sk\u0142ada si\u0119 w S\u0105dzie Rejonowym w\u0142a\u015bciwym dla siedziby przedsi\u0119biorcy. W przypadku gdy wniosek o upad\u0142o\u015b\u0107 z\u0142o\u017cy\u0142 wierzyciel, mo\u017ce on to uczyni\u0107 r\u00f3wnie\u017c w miejscu zamieszkania lub siedziby d\u0142u\u017cnika lub w miejscu po\u0142o\u017cenia przedmiotu zabezpieczenia.<\/p>\n W przypadku sk\u0142adania wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 istnieje kilka wymaganych dokument\u00f3w, kt\u00f3re nale\u017cy dostarczy\u0107 do s\u0105du. Oto niezb\u0119dne dokumenty:<\/p>\n Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce dokumenty te powinny by\u0107 uzupe\u0142nione o wszelkie niezb\u0119dne za\u0142\u0105czniki, w tym m.in. umowy, faktury, dowody wp\u0142at, czy dokumenty \u015bwiadcz\u0105ce o w\u0142asno\u015bci nieruchomo\u015bci i pojazd\u00f3w. W przypadku braku kt\u00f3regokolwiek dokumentu lub niew\u0142a\u015bciwie wype\u0142nionych formularzy wniosek mo\u017ce zosta\u0107 odrzucony przez s\u0105d. Dlatego warto zadba\u0107 o to, aby dokumenty zosta\u0142y dope\u0142nione w spos\u00f3b rzetelny i kompletny.<\/p>\n Poza dokumentami wymaganymi do wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107, warto pami\u0119ta\u0107 r\u00f3wnie\u017c o dokumentach dotycz\u0105cych prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej lub zatrudnieniu. W przypadku przedsi\u0119biorc\u00f3w b\u0119d\u0105 to m.in. umowy z klientami, faktury wystawione oraz otrzymane oraz umowy z pracownikami. W przypadku os\u00f3b zatrudnionych warto natomiast zebra\u0107 w jednym miejscu dokumenty dotycz\u0105ce dochod\u00f3w, um\u00f3w o prac\u0119 oraz um\u00f3w zlecenia. Przed sk\u0142adaniem wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 warto r\u00f3wnie\u017c skonsultowa\u0107 si\u0119 z adwokatem lub doradc\u0105 podatkowym, kt\u00f3ry pomo\u017ce w wyja\u015bnieniu najwa\u017cniejszych kwestii oraz pomocy w dope\u0142nieniu formalno\u015bci.<\/p>\n Jest mo\u017cliwe zawieszenie post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego pod pewnymi warunkami. Zgodnie z przepisami prawa, takie zawieszenie mo\u017ce za\u017c\u0105da\u0107 zar\u00f3wno d\u0142u\u017cnik, jak i wierzyciel. Oba te podmioty powinny jednak spe\u0142ni\u0107 okre\u015blone wymogi, aby zawieszenie m\u00f3g\u0142 zosta\u0107 wprowadzone na mocy prawa.<\/p>\n Aby d\u0142u\u017cnik m\u00f3g\u0142 wstrzyma\u0107 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, musi przedstawi\u0107 s\u0105dowi wiarygodne i rzetelne wyja\u015bnienie przyczyn, dla kt\u00f3rych nie jest w stanie regulowa\u0107 swoich zobowi\u0105za\u0144 finansowych zgodnie z terminami wyznaczonymi przez wierzycieli. W przypadku wierzyciela, konieczne jest przedstawienie wymiernej korzy\u015bci, jak\u0105 w danym momencie osi\u0105gnie on lub ca\u0142a spo\u0142eczno\u015b\u0107, je\u015bli upad\u0142o\u015b\u0107 nie zostanie og\u0142oszona. Po spe\u0142nieniu tych warunk\u00f3w, s\u0105d mo\u017ce podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o zawieszeniu post\u0119powania na okres do trzech miesi\u0119cy.<\/p>\n Post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe jest procesem, kt\u00f3ry mo\u017ce trwa\u0107 r\u00f3\u017cnie zale\u017cnie od indywidualnych okoliczno\u015bci ka\u017cdej sprawy<\/a>. Niemniej jednak, zazwyczaj upad\u0142o\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki trwa od 6 miesi\u0119cy do kilku lat. Poni\u017cej opisuj\u0119 3 czynniki, kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na czas trwania post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego:<\/p>\n Warto pami\u0119ta\u0107, \u017ce czas trwania post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego mo\u017ce by\u0107 skr\u00f3cony, je\u015bli przedsi\u0119biorstwo podda si\u0119 tzw. sanacji – procesowi maj\u0105cemu na celu uratowanie upadaj\u0105cego biznesu. W takim przypadku s\u0105d mo\u017ce przyspieszy\u0107 procedury i umo\u017cliwi\u0107 sp\u00f3\u0142ce dzia\u0142anie przy kontroli specjalnego zarz\u0105du. <\/p>\n Upad\u0142o\u015b\u0107 to proces, kt\u00f3ry prowadzi do zlikwidowania d\u0142ug\u00f3w d\u0142u\u017cnika poprzez rozwi\u0105zanie um\u00f3w i podzia\u0142 jego maj\u0105tku mi\u0119dzy wierzycieli. Jednak\u017ce dla d\u0142u\u017cnika taka sytuacja wi\u0105\u017ce si\u0119 z powa\u017cnymi konsekwencjami finansowymi i prawno-organizacyjnymi, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na jego \u017cycie na wiele lat do przodu. Poni\u017cej przedstawiamy najwa\u017cniejsze konsekwencje, jakie b\u0119dzie musia\u0142 ponie\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnik po og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci:<\/p>\n Upad\u0142o\u015b\u0107 to proces, kt\u00f3ry ma na celu ochron\u0119 wierzycieli przed strat\u0105 pieni\u0119dzy. Jednak\u017ce, decyzja o og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci jest ca\u0142kowicie zale\u017cna od d\u0142u\u017cnika i powinna by\u0107 podj\u0119ta po rozwa\u017ceniu wszystkich ewentualnych konsekwencji. W przypadku, gdy d\u0142u\u017cnik przed podj\u0119ciem takiej decyzji skonsultuje si\u0119 z doradc\u0105 lub prawnikiem, mo\u017ce unikn\u0105\u0107 wielu nieprzyjemnych konsekwencji.<\/p>\n Wszyscy wierzyciele w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym maj\u0105 okre\u015blone prawa. Poni\u017cej przedstawiamy niekt\u00f3re z nich:<\/p>\n Wierzyciele maj\u0105 r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zki wynikaj\u0105ce z post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego. Wa\u017cne jest, aby byli na bie\u017c\u0105co z terminami i wymaganiami post\u0119powania, aby m\u00f3c aktywnie dzia\u0142a\u0107 i dba\u0107 o swoje interesy.<\/p>\n Uniewa\u017cnienie upad\u0142o\u015bci dotyczy planu restrukturyzacyjnego sporz\u0105dzonego przez upad\u0142ego w\u0142adze. Po z\u0142o\u017ceniu wniosku o uniewa\u017cnienie planu udzia\u0142 w post\u0119powaniu maj\u0105 wierzyciele, kt\u00f3rzy w planie restrukturyzacyjnym uznani zostali za odpracowane- tzn. \u017ce ich wierzytelno\u015bci zosta\u0142y ca\u0142kowicie sp\u0142acone, a nast\u0119pnie udzia\u0142 wzi\u0119li w dywidendzie. <\/p>\n Wnioskodawca musi przedstawi\u0107 s\u0105dowi wi\u0105\u017c\u0105ce dowody na prawd\u0119 przedstawionych fakt\u00f3w, tj. Powinien udowodni\u0107, \u017ce plan nie zosta\u0142 przyj\u0119ty zgodnie z prawem lub by\u0142 niezgodny z interesem wierzycieli. Rezultaty post\u0119powania mog\u0105 by\u0107 korzystne dla upad\u0142ego, je\u015bli zostanie uznany za prawdziwy wniosek o uniewa\u017cnienie planu restrukturyzacyjnego, upad\u0142y odzyska nad kontrol\u0105 swoj\u0105 firm\u0119 i rozpocznie prac\u0119 nad now\u0105 strategi\u0105 rozwoju. <\/p>\n Po og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci, d\u0142u\u017cnik mo\u017ce nadal prowadzi\u0107 swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jednak\u017ce dotyczy to tylko pewnego rodzaju sytuacji i zale\u017cy to r\u00f3wnie\u017c od faktu czy d\u0142u\u017cnik posiada status przedsi\u0119biorcy.<\/p>\n Je\u015bli d\u0142u\u017cnik nie posiada statusu przedsi\u0119biorcy, na skutek og\u0142oszenia upad\u0142o\u015bci, nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Natomiast, w przypadku posiadania statusu, d\u0142u\u017cnik cz\u0119sto podj\u0105\u0142 dzia\u0142ania, dzi\u0119ki kt\u00f3rym, nie zostanie mu odebrany ten status, a wi\u0119c b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 kontynuowa\u0107 swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. Oczywi\u015bcie, w takiej sytuacji, d\u0142u\u017cnik musi spe\u0142ni\u0107 pewne wymogi, aby nie straci\u0107 dzia\u0142alno\u015bci i m\u00f3c nadal prowadzi\u0107 j\u0105 w pe\u0142ni legalnie.<\/p>\n W skr\u00f3cie, je\u015bli d\u0142u\u017cnik spe\u0142ni wymagane warunki, to nie musi martwi\u0107 si\u0119 o swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 j\u0105 kontynuowa\u0107.<\/p>\n Restrukturyzacja przedsi\u0119biorstwa jest zdecydowanie bardziej korzystnym rozwi\u0105zaniem ni\u017c jego upad\u0142o\u015b\u0107. W takim przypadku, przedsi\u0119biorstwo ma szanse na przetrwanie, a pracownicy nie trac\u0105 swoich miejsc pracy. Co wi\u0119cej, restrukturyzacja mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do poprawienia efektywno\u015bci dzia\u0142ania przedsi\u0119biorstwa i zwi\u0119kszenia jego warto\u015bci na rynku.<\/p>\n Jednak\u017ce, aby przeprowadzi\u0107 skuteczn\u0105 restrukturyzacj\u0119, konieczne jest przeprowadzenie dok\u0142adnej analizy sytuacji przedsi\u0119biorstwa i okre\u015blenie konkretnych dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 przyczyni\u0107 si\u0119 do jego wyj\u015bcia z k\u0142opot\u00f3w finansowych. Konieczne mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c wprowadzenie zmian organizacyjnych, zwi\u0119kszenie efektywno\u015bci proces\u00f3w produkcyjnych czy zmiana strategii marketingowej.<\/p>\n Dlatego te\u017c, przedsi\u0119biorstwa powinny zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 po pomoc do specjalist\u00f3w, kt\u00f3rzy potrafi\u0105 pom\u00f3c w przeprowadzeniu restrukturyzacji i zaproponowa\u0107 konkretne rozwi\u0105zania na miar\u0119 potrzeb firmy.<\/p>\n Niekt\u00f3rzy mog\u0105 by\u0107 sk\u0142onni my\u015ble\u0107, \u017ce upad\u0142o\u015b\u0107 jest sposobem na unikanie p\u0142acenia d\u0142ug\u00f3w. Cz\u0119sto jest to jednak b\u0142\u0119dne przekonanie, poniewa\u017c w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w upad\u0142o\u015b\u0107 nie pozwala na ca\u0142kowite unikni\u0119cie p\u0142acenia zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Poni\u017cej przedstawiamy kilka fakt\u00f3w, kt\u00f3re warto wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 w przypadku rozwa\u017cania upad\u0142o\u015bci jako narz\u0119dzia do unikania p\u0142acenia d\u0142ug\u00f3w.<\/p>\n Fakty o upad\u0142o\u015bci w Polsce:<\/b><\/p>\n W przypadku, gdy osoba prywatna posiada du\u017ce zad\u0142u\u017cenie, lepszym rozwi\u0105zaniem mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 restrukturyzacja lub negocjacje warunk\u00f3w sp\u0142aty z wierzycielami. Warto r\u00f3wnie\u017c pami\u0119ta\u0107, \u017ce upad\u0142o\u015b\u0107 mo\u017ce skutkowa\u0107 uszczerbkiem na reputacji i utrudni\u0107 uzyskanie kredyt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci. W ka\u017cdym przypadku warto skontaktowa\u0107 si\u0119 z prawnikiem, aby om\u00f3wi\u0107 indywidualn\u0105 sytuacj\u0119.<\/p>\n W obliczu niepewno\u015bci na rynku wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w decyduje si\u0119 na post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe. Opr\u00f3cz skomplikowanych formalno\u015bci zwi\u0105zanych z procesem dochodzi do koszt\u00f3w, kt\u00f3rych warto si\u0119 \u015bwiadomie zastanowi\u0107 przed rozpocz\u0119ciem takiego post\u0119powania. <\/p>\n Koszty post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego zale\u017c\u0105 od fazy post\u0119powania, w jakiej si\u0119 znajdujemy. Poni\u017cej przedstawiamy koszty, jakie nale\u017cy ponie\u015b\u0107 przy r\u00f3\u017cnych fazach post\u0119powania:<\/p>\n Decyduj\u0105c si\u0119 na post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, warto wcze\u015bniej dok\u0142adnie obliczy\u0107 koszty. Wystarczy skorzysta\u0107 z naszego kalkulatora, aby oceni\u0107 czy post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe jest dla nas op\u0142acalne. <\/p>\n Wiele przedsi\u0119biorstw mo\u017ce postrzega\u0107 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe jako jedyny spos\u00f3b na rozwi\u0105zanie problem\u00f3w finansowych. Jednak\u017ce, istniej\u0105 alternatywne opcje, kt\u00f3re r\u00f3wnie\u017c warto rozwa\u017cy\u0107 przed podj\u0119ciem decyzji o upad\u0142o\u015bci.<\/p>\n Przede wszystkim, przedsi\u0119biorstwo mo\u017ce spr\u00f3bowa\u0107 negocjowa\u0107 warunki sp\u0142aty<\/a> z wierzycielami oraz szuka\u0107 alternatywnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania<\/a>. W ramach rozwi\u0105za\u0144 pozap\u0142ynowych, firmy mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c rozwa\u017cy\u0107 zmiany w modelu biznesowym oraz rezygnacj\u0119 z nieop\u0142acalnych dzia\u0142a\u0144. Wiele firm korzysta na przyk\u0142ad z outsourcingu, kt\u00f3ry pozwala na oszcz\u0119dno\u015bci finansowe dzi\u0119ki zminimalizowaniu koszt\u00f3w zatrudnienia.<\/p>\n\n
2. Kiedy mo\u017cna zg\u0142osi\u0107 upad\u0142o\u015b\u0107 firmy?<\/h2>\n
\n
3. Jakie warunki trzeba spe\u0142ni\u0107, aby wszcz\u0105\u0107 post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe?<\/h2>\n
4. Kto mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o upad\u0142o\u015b\u0107?<\/h2>\n
\n
5. Jakie dokumenty trzeba dostarczy\u0107 w przypadku wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107?<\/h2>\n
\n
6. Czy jest mo\u017cliwe wstrzymanie post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego?<\/h2>\n
\n
7. Ile czasu trwa post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe?<\/h2>\n
\n
8. Jakie s\u0105 konsekwencje dla d\u0142u\u017cnika po og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci?<\/h2>\n
\n
\n
9. Jakie prawa maj\u0105 wierzyciele w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym?<\/h2>\n
\n
10. Czy upad\u0142o\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 uniewa\u017cniona?<\/h2>\n
11. Czy d\u0142u\u017cnik mo\u017ce kontynuowa\u0107 swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 po og\u0142oszeniu upad\u0142o\u015bci?<\/h2>\n
\n
12. Czy mo\u017cliwa jest restrukturyzacja przedsi\u0119biorstwa zamiast upad\u0142o\u015bci?<\/h2>\n
\n
13. Czy upad\u0142o\u015b\u0107 mo\u017ce by\u0107 wykorzystana jako narz\u0119dzie do unikania p\u0142acenia d\u0142ug\u00f3w?<\/h2>\n
\n
14. Jakie s\u0105 koszty zwi\u0105zane z post\u0119powaniem upad\u0142o\u015bciowym?<\/h2>\n
\n
15. Czy post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe jest jedynym sposobem na rozwi\u0105zanie problem\u00f3w finansowych przedsi\u0119biorstwa?<\/h2>\n